Como funciona
Como o Income Tax funciona em 2025/26
O imposto de renda no Reino Unido é progressivo por faixas — cada alíquota incide só sobre a fatia do rendimento dentro da faixa. A maioria dos funcionários nunca entrega declaração porque o PAYE (Pay As You Earn) faz tudo na folha. Autônomos, locadores e quem ganha muito entregam Self Assessment em janeiro.
As faixas abaixo valem na Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte. A Escócia tem as suas — veja mais abaixo.
| Faixa | Rendimento tributável | Alíquota |
|---|---|---|
| Personal allowance | Até £12.570 | 0% |
| Basic rate | £12.571 – £50.270 | 20% |
| Higher rate | £50.271 – £125.140 | 40% |
| Additional rate | Acima de £125.140 | 45% |
A redução do personal allowance
Acima de £100.000 de rendimento, o personal allowance é reduzido em £1 para cada £2 excedentes. Zera em £125.140. Isso cria uma taxa marginal efetiva de 60% na faixa £100.000–£125.140.
Jogada comum: ganhando £110.000, um aporte bruto de £10.000 em pensão volta você a £100.000 e restaura o allowance.
Exemplos
£35.000 ao ano (só basic-rate)
Tributável = 35.000 − 12.570 = £22.430.
22.430 × 20% = £4.486.
Alíquota efetiva: 12,8% do bruto.
£65.000 ao ano (cruza para higher-rate)
Personal allowance 12.570 a 0% = £0.
Basic-rate 37.700 × 20% = £7.540.
Higher-rate 14.730 × 40% = £5.892.
Total = £13.432 (20,7% efetivo).
£120.000 ao ano (dentro do taper trap)
Allowance reduzido: 12.570 − 10.000 = £2.570.
Basic: 47.700 × 20% = £9.540.
Higher: 69.730 × 40% = £27.892.
Total = £37.432 (31,2% efetivo).
Escócia: faixas e alíquotas próprias
A Escócia usa seis faixas em 2025/26 (starter, basic, intermediate, higher, advanced, top). O personal allowance é comum ao UK.
| Faixa | Rendimento tributável | Alíquota |
|---|---|---|
| Starter | £12.571 – £14.876 | 19% |
| Basic | £14.877 – £26.561 | 20% |
| Intermediate | £26.562 – £43.662 | 21% |
| Higher | £43.663 – £75.000 | 42% |
| Advanced | £75.001 – £125.140 | 45% |
| Top | Acima de £125.140 | 48% |
O que conta como rendimento tributável
- Salário — incluindo bônus, benefits-in-kind e tips.
- Lucro de autônomo — faturamento menos despesas dedutíveis.
- Aluguel recebido — após despesas, com property allowance disponível.
- Pensão — state pension, workplace e personal pension (25% de saque único isento).
- Juros — acima do Personal Savings Allowance (£1.000 basic, £500 higher, £0 additional).
- Dividendos — acima do Dividend Allowance de £500, a 8,75%/33,75%/39,35%.
Reliefs, allowances e tax codes
Tax code mais comum: 1257L — aplica £12.570 de allowance por mês/semana. Códigos com K, T ou BR merecem uma conferida.
- Marriage Allowance — transfira £1.260 de allowance não usado do cônjuge, economiza até £252/ano.
- Contribuições de pensão — até £60.000 ou 100% dos earnings ao ano na taxa marginal.
- Gift Aid — doadores higher-rate recuperam 25p por £1 via Self Assessment.
- Trading/Property allowances — £1.000 brutos de bico ou aluguel são isentos.