Como funciona
Como funciona o CGT no Reino Unido
O Capital Gains Tax (CGT) incide sobre o lucro obtido quando vende ou alieneja um activo — não sobre o valor total recebido. Uma alienação inclui venda, doação, troca ou transferência de propriedade. O imposto é calculado por ano fiscal, com cada contribuinte a ter direito a um montante de isenção anual antes de qualquer CGT ser devido.
Para 2026/27, o montante de isenção anual é de £3.000. Foi reduzido de £6.000 em 2024/25 e de £12.300 em 2022/23, tornando o planeamento fiscal cada vez mais importante para investidores e senhorios.
O CGT é pago por particulares, trustees e representantes legais de heranças. As empresas pagam Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (Corporation Tax) sobre os seus ganhos de capital. As perdas no mesmo ano fiscal são compensadas com os ganhos antes da aplicação do montante de isenção; as perdas não utilizadas transitam para anos futuros.
Taxas de CGT para 2026/27
A taxa que paga depende da faixa de imposto sobre o rendimento em que se enquadra e do tipo de activo alienado. Os ganhos são adicionados ao rendimento tributável para determinar a taxa aplicável.
As taxas de CGT para imóveis residenciais foram revistas em Abril de 2024: a taxa mais elevada desceu de 28% para 24%, enquanto a taxa básica se manteve nos 18%. Acções, criptomoedas, activos empresariais e a maioria dos outros activos ficam sujeitos a 10% (contribuinte na taxa básica) ou 20% (taxa superior/adicional).
| Tipo de activo | Contribuinte taxa básica | Contribuinte taxa superior/adicional |
|---|---|---|
| Imóvel residencial | 18% | 24% |
| Acções, cripto e outros activos | 10% | 20% |
| Business Asset Disposal Relief (BADR) | 10% | 10% |
| Juros transportados (carried interest) | 32% | 32% |
O que constitui um ganho de capital
Quase qualquer activo pessoal pode estar sujeito a CGT quando é alienado. Activos tributáveis comuns incluem: acções e fundos de investimento (fora de uma ISA ou SIPP), criptomoedas, segundas residências e imóveis para arrendamento, activos empresariais, joalharia e arte de valor superior a £6.000.
Activos isentos de CGT: habitação principal (ao abrigo do principal private residence relief), ISAs e SIPPs, tÃtulos do Estado britânico (gilts), automóvel pessoal, prémios de lotaria e apostas, e moeda estrangeira para uso pessoal.
O ganho calcula-se como: Receitas de venda menos custos permitidos. Os custos permitidos incluem o preço de compra original, comissões de compra e venda, Stamp Duty Land Tax pago na aquisição, e o custo de melhorias (não reparações) efectuadas ao activo.
Activos tributáveis comuns
- Acções e unit trusts fora de ISA/SIPP
- Criptomoedas (tratadas como activo de capital desde as orientações HMRC de 2019)
- Imóveis residenciais para arrendamento ou segundas residências
- Imóveis comerciais
- Participações empresariais e goodwill
- Antiguidades, joalharia e arte acima de £6.000
- Moeda estrangeira (uso empresarial)
CGT sobre imóveis: regras fundamentais
O CGT sobre imóveis residenciais é a área mais complexa. O principal private residence (PPR) relief isenta totalmente o ganho da sua habitação principal — deve ter vivido nela ao longo do perÃodo de propriedade (com algumas excepções para o perÃodo final).
Para imóveis de arrendamento e segundas residências, deve declarar e pagar o CGT no prazo de 60 dias após a conclusão da transacção, utilizando o serviço de declaração de propriedades do HMRC. O incumprimento implica coimas automáticas e juros.
O montante de isenção anual de £3.000 aplica-se por pessoa, pelo que um casal proprietário conjunto de um imóvel para arrendamento pode cada um utilizar a sua isenção, duplicando o montante efectivo isento de imposto para £6.000.
Como reduzir legalmente a sua factura de CGT
Existem várias formas aprovadas pelo HMRC para reduzir ou diferir o CGT. As mais eficazes são o bed-and-ISA, as transferências entre cônjuges e a utilização do Business Asset Disposal Relief.
Bed-and-ISA: Vender acções fora da ISA para cristalizar ganhos dentro do montante de isenção anual (£3.000), e recomprar dentro de uma ISA. Os ganhos e dividendos futuros ficam então completamente isentos de imposto.
Transferências entre cônjuges/parceiros civis: As doações entre cônjuges não têm CGT. Isto permite transferir activos para um cônjuge com menor rendimento antes da venda, podendo reduzir para metade a taxa efectiva de CGT.
Business Asset Disposal Relief (BADR): As alienações qualificadas de interesses empresariais atraem CGT a apenas 10% sobre os primeiros £1 milhão de ganhos ao longo da vida.
Estratégias principais de redução de CGT
- Utilize os seus £3.000 de isenção anual todos os anos — não podem transitar
- Bed-and-ISA: vender e recomprar dentro de uma ISA para crescimento futuro isento de impostos
- Transferir activos para um cônjuge com menor rendimento antes da alienação
- Reclamar Business Asset Disposal Relief em vendas empresariais qualificadas
- Efectuar contribuições para pensão para reduzir a sua faixa de rendimento
- Realizar perdas antes de 5 de Abril para compensar ganhos no mesmo ano
Como declarar e pagar o CGT
O método de declaração do CGT depende do tipo de activo e da dimensão do ganho.
Para imóveis residenciais no Reino Unido: utilize o HMRC UK Property Reporting Service online no prazo de 60 dias após a conclusão. Deve estimar o CGT devido e pagá-lo nesse momento, reconciliando depois através da auto-avaliação.
Para outros activos (acções, cripto, etc.): declare através da auto-avaliação (self-assessment). O prazo para os ganhos de 2026/27 é 31 de Janeiro de 2028 para declarações online.
Conservação de registos: Mantenha registos de preços de compra, receitas de alienação, custos de melhoria e quaisquer reclamações de isenção durante pelo menos 6 anos após o ano fiscal relevante.
| Tipo de activo | Método de declaração | Prazo |
|---|---|---|
| Imóvel residencial no Reino Unido | HMRC UK Property Reporting Service | 60 dias após conclusão |
| Acções, cripto e outros activos | Declaração de auto-avaliação | 31 de Janeiro após o fim do ano fiscal |
