Como funciona
Como funciona o VAT no Reino Unido
VAT é o imposto sobre consumo britânico — você paga quando compra, e o comerciante repassa ao HMRC. A alíquota padrão é 20% desde janeiro de 2011. Há duas outras: 5% reduzida (energia, gás residencial, cadeirinhas infantis) e 0% zero-rated (maioria dos alimentos, livros, roupas de crianças). Alguns serviços (seguros, educação) são isentos, categoria diferente de zero-rated do ponto de vista contábil.
A empresa precisa se registrar no VAT quando seu faturamento tributável passa de £90.000/ano (limite de abril/2024, mantido em 2025/26). Uma vez registrada, ela cobra VAT nas vendas e pode recuperar o VAT das próprias compras.
As duas contas que você realmente vai fazer
Se está emitindo uma fatura ou passando orçamento, tem o valor líquido e quer adicionar VAT. Se olha um recibo com VAT embutido, tem o bruto e quer extrair o VAT.
Adicionar VAT ao preço líquido
Líquido × 1,20 = Bruto. £200 líquido viram £240 brutos (£40 de VAT).
Para a alíquota reduzida de 5%, multiplique por 1,05. Zero-rated permanece igual.
Remover VAT de um preço bruto
Bruto ÷ 1,20 = Líquido. £240 brutos voltam a £200 líquidos com £40 de VAT.
Atalho útil: Bruto ÷ 6 dá o VAT de um item com 20%. Em £120 de compra, £20 é VAT.
Quando cada alíquota se aplica
O HMRC publica o VAT Notice 701/40 com cada categoria. A tabela abaixo resume o que mais aparece no dia a dia.
| Alíquota | Itens típicos | Impacto para o consumidor |
|---|---|---|
| 20% Padrão | Eletrônicos, roupa adulta, restaurantes, álcool, gasolina | O que se paga em lojas |
| 5% Reduzida | Energia doméstica, dispositivos de eficiência, cadeirinhas infantis | Essenciais com alíquota menor |
| 0% Zero | Maioria dos alimentos, livros, roupas infantis, transporte público | Sem VAT mas ainda dentro do sistema |
| Isento | Seguros, correio, saúde, educação | A empresa não recupera VAT de insumos |
VAT para freelancers e pequenos negócios
Se você trabalha por conta própria, a regra simples é: abaixo de £90.000 de faturamento, não cobra VAT; acima, precisa se registrar e adicionar 20% às notas. Muitos se registram voluntariamente para recuperar o VAT das próprias compras.
- Esquema padrão — controle VAT em cada venda e compra, envie declarações trimestrais via Making Tax Digital.
- Flat Rate Scheme — paga um percentual fixo simplificado (ex: 14% para consultoria de TI) sobre o faturamento bruto. Mais simples, nem sempre mais barato.
- Cash Accounting — contabiliza o VAT na hora do pagamento, não na emissão. Bom se os clientes demoram a pagar.
Erros comuns
- Multiplicar por 0,20 em vez de 1,20 ao adicionar VAT — dá 20% do líquido, não o líquido + VAT.
- Dividir por 1,20 quando o bruto inclui alíquota reduzida (deveria ser 1,05).
- Esquecer que vendas zero-rated também contam para o limite de registro.