Calculadora de Inheritance Tax (UK)

Como funciona o imposto sobre herança no Reino Unido

O Inheritance Tax (IHT) é um imposto sobre a herança (propriedade, dinheiro e bens) de uma pessoa falecida. É pago pela herança antes de os beneficiários receberem a sua parte — não pelos próprios beneficiários. A taxa padrão é de 40% sobre o valor da herança acima do limiar aplicável.

O IHT só é devido se a herança total exceder os limiares disponíveis. Para a maioria das pessoas, isto significa a nil-rate band (NRB) de £325.000 mais, em muitos casos, a residence nil-rate band (RNRB) de £175.000, dando um limiar combinado de £500.000 por pessoa.

Na prática, apenas cerca de 4–5% das heranças britânicas pagam IHT — mas o aumento dos valores imobiliários significa que esta proporção está a crescer. A nil-rate band está congelada em £325.000 desde 2009 e está actualmente congelada até pelo menos 2028.

A nil-rate band e a residence nil-rate band

A nil-rate band (NRB) é o limiar abaixo do qual não é cobrado IHT. Para 2026/27 mantém-se em £325.000 — inalterada desde 2009. Qualquer valor acima é tributado a 40% (ou 36% se pelo menos 10% da herança for deixado a uma instituição de caridade).

A residence nil-rate band (RNRB) acrescenta até mais £175.000 ao limiar, mas apenas se: (1) a habitação principal do falecido for incluída na herança, e (2) a propriedade passar para descendentes directos (filhos, netos, enteados). A RNRB diminui progressivamente £1 por cada £2 de herança acima de £2 milhões.

Os casais casados e parceiros civis podem transferir limiares não utilizados para o cônjuge sobrevivente, permitindo ao sobrevivente utilizar até £1.000.000 antes de o IHT se aplicar.

Doações e a regra dos 7 anos

Fazer doações durante a vida pode reduzir a dimensão da herança tributável — mas as regras são complexas. O conceito-chave é a transferência potencialmente isenta (PET).

Uma PET é uma doação a um particular que ficará completamente isenta de IHT se o doador sobreviver 7 anos após a doação. Se o doador morrer antes dos 7 anos, a doação pode estar sujeita a IHT. O taper relief reduz a taxa efectiva de IHT sobre doações feitas 3–7 anos antes da morte.

Algumas doações são imediatamente isentas: a isenção anual (£3.000 por ano), isenção de pequenas doações (£250 por pessoa por ano), despesas normais do rendimento, presentes de casamento, e pagamentos de subsistência a familiares.

Alívio para activos empresariais e agrícolas

O Business Property Relief (BPR) é um dos mais poderosos alívios de IHT disponíveis. Pode reduzir o valor tributável de activos empresariais qualificados em 100% ou 50%, potencialmente removendo um valor significativo da herança.

100% de BPR aplica-se a: um negócio de empresário em nome individual ou participação em sociedade, acções numa empresa não cotada (incluindo acções AIM — embora isto esteja em revisão).

50% de BPR aplica-se a: acções numa empresa cotada onde o falecido tinha controlo, e terrenos ou maquinaria de propriedade pessoal mas utilizados numa parceria empresarial.

Activos que qualificam para 100% de Business Property Relief

• Um negócio ou participação num negócio (empresário em nome individual, sociedade)
• Acções não cotadas numa empresa comercial (incluindo AIM)
• Acções ou valores mobiliários não cotados que conferem controlo de uma empresa
• Activos empresariais (terrenos, edifícios, maquinaria) utilizados no negócio

Formas legais de reduzir o IHT

Existem várias estratégias legítimas e conformes com o HMRC para reduzir uma responsabilidade de IHT.

Utilize as isenções anuais: A isenção anual de £3.000 permite-lhe oferecer £3.000 por ano. Ao longo de 10 anos, um casal poderia oferecer £60.000 completamente isentos de IHT.

Despesas normais do rendimento: Doações que fazem parte de um padrão regular e são feitas a partir do rendimento excedente (não capital) são imediatamente isentas de IHT, sem limite.

Seguro de vida em trust: Uma apólice de seguro de vida inteira escrita em trust paga directamente aos beneficiários — fora da herança e portanto fora do IHT.

Doações para caridade: Deixar 10% ou mais da herança líquida a uma instituição de caridade reduz a taxa de IHT sobre a herança tributável de 40% para 36%.

Estratégias principais de redução de IHT

• Utilize a isenção anual de doações de £3.000 (+ £3.000 de transição se não utilizada no ano anterior)
• Faça doações regulares a partir do rendimento excedente (isenção de despesas normais)
• Escreva apólices de seguro de vida em trust
• Deixe pelo menos 10% da herança líquida a uma instituição de caridade para a taxa de 36%
• Transfira NRB e RNRB não utilizadas para o cônjuge sobrevivente

IHT e pensões: regras de 2026 e alterações propostas para 2027

Uma das mais importantes oportunidades de planeamento de IHT nos últimos anos tem sido os fundos de pensão não levantados. Ao abrigo das regras actuais de 2026/27, os fundos de pensão de contribuição definida (incluindo SIPPs) que não foram levantados à data da morte passam fora da herança e não estão sujeitos a IHT.

Alteração proposta a partir de Abril de 2027: O governo anunciou no Outono de 2024 que os fundos de pensão não levantados serão incluídos na herança para efeitos de IHT a partir de Abril de 2027. Esta foi uma mudança de política significativa que poderia reduzir substancialmente a vantagem de IHT de deter activos de pensão.

Em Junho de 2026, a legislação está em consulta e os detalhes de implementação não estão finalizados. Aconselha-se vivamente a consulta de um consultor financeiro antes de fazer quaisquer alterações à estratégia de levantamento de pensão com base nas regras propostas.